Ontdek hoe successierechten worden berekend, welke aftrekposten van toepassing zijn en welke speciale voorzieningen er zijn voor de overdracht van onroerend goed.
Basisprincipes van successierechten
Iedereen die in Duitsland bezittingen erft zoals onroerend goed, geld of andere bezittingen, moet over het algemeen successierechten betalen. Deze belasting wordt geheven om de staat te laten deelnemen aan de overdracht van vermogen. De hoogte van de successierechten hangt af van verschillende factoren, met name de relatie tot de overledene en de waarde van de geërfde bezittingen. De exacte wettelijke regels zijn te vinden in de Successiewet en schenkingsrecht (ErbStG) die de berekening en de rechten regelt.
Hoe wordt de successierechten berekend?
Successierechten zijn onderverdeeld in drie verschillende belastingschijven, afhankelijk van de relatie tot de overledene. Hoe nauwer de verwantschap, hoe hoger het belastingvrije bedrag en hoe lager de belastingdruk. Er zijn drie belastingschijven:
- Belastingklasse I: Echtgenoten, geregistreerde partners, kinderen, kleinkinderen (als de ouders van de erflater al overleden zijn) en ouders van minderjarige kinderen. Deze groep heeft de hoogste belastingvrije sommen en de laagste belastingtarieven.
- Belastingklasse II: Kleinkinderen, schoonkinderen, broers en zussen, neven en nichten. Zij hebben lagere belastingvrije sommen en hogere belastingtarieven dan belastinggroep I.
- Belastingklasse III: Alle andere personen, zoals vrienden, verre familieleden of niet-verwanten, die ook belasting moeten betalen over geërfd vermogen. Deze groep heeft de laagste belastingvrije sommen en de hoogste belastingtarieven.
Vergoedingen en belastingaftrek
De hoogte van de successierechten wordt beïnvloed door de aftrekposten, die variëren afhankelijk van de belastingschijf. Enkele voorbeelden van aftrekposten zijn
- Echtgenoot: Tot 500.000 euro belastingvrij.
- Kinderen: Tot 400.000 euro belastingvrij.
- Kleinkinderen: Tot 200.000 euro belastingvrij.
- Vrienden en verre familieleden: Slechts tot 20.000 euro belastingvrij.
Zodra de waarde van het geërfde vermogen hoger is dan de belastingvrije som, wordt er belasting geheven over het resterende bedrag. Het belastingtarief stijgt afhankelijk van de waarde van de erfenis en de belastingschijf.
Hoe hoog is het belastingtarief?
Het belastingtarief varieert naargelang het bedrag van het geërfde vermogen en de belastingklasse. In belastingklasse I begint het belastingtarief bij 7 % en kan het oplopen tot 30 %, afhankelijk van de waarde van de erfenis. In de belastingklassen II en III liggen de belastingtarieven aanzienlijk hoger, vanaf 15 % en met een maximum van 50 % voor bijzonder grote erfenissen.
Speciale voorschriften voor onroerend goed
Er zijn speciale belastingregels voor de erfenis van onroerend goed. De marktwaarde van het onroerend goed op het moment van de erfenis wordt gebruikt om de successierechten te berekenen. In sommige gevallen kunnen echter ook belastingvoordelen, zoals de zogenaamde „vrijstellingskorting“ voor koopwoningen, worden toegepast om de belastingdruk te verlagen.
Conclusie: Successierechten kunnen een aanzienlijke last zijn, vooral voor grote vermogens. Vroegtijdige planning en advies, vooral met betrekking tot belastingaftrek en belastingtarieven, kan helpen om de belastingdruk te minimaliseren. Het is raadzaam om in een vroeg stadium een belastingadviseur of advocaat te raadplegen om de belastingimplicaties van de erfenis te optimaliseren en, indien nodig, de overdracht van activa door middel van schenkingen of andere maatregelen te optimaliseren.
Vergoedingen volgens graad van verwantschap
De hoogte van de belastingvrije som hangt af van de relatie tot de overledene. Hoe nauwer de relatie, hoe hoger de belastingvrije som. Dit betekent dat
- Echtgenoot: Tot 500.000 euro kan belastingvrij worden geërfd.
- Kinderen en stiefkinderen: Tot 400.000 euro belastingvrij van elke ouder.
- Kleinkinderen: Tot 200.000 euro belastingvrij als de ouders al overleden zijn.
- Andere familieleden of samenwonenden: Het belastingvrije bedrag is slechts 20.000 euro.
Voorbeeld: Belastingdruk bij erfenis van onroerend goed
Een voorbeeld laat zien hoe successierechten worden berekend voor onroerend goed:
- Een kind erft een huis met een marktwaarde van 550.000 euro.
- Belastingvrije som voor kinderen: 400.000 euro.
- Belastbaar bedrag: 150.000 euro.
- belastingtarief (belastingklasse 1): 11 %.
- Verschuldigde belasting: 16.500 euro.
Als de belastingdruk niet onmiddellijk kan worden betaald, is het vaak mogelijk om een termijnbetaling af te spreken met de belastingdienst.
Kennisgevingsplicht en -termijnen
Erfgenamen zijn verplicht om de geërfde bezittingen binnen drie maanden na het overlijden van de overledene aan te geven bij de belastingdienst. De belastingdienst wordt vaak geïnformeerd door andere instanties, waaronder
- Registratiekantoren: zij geven overlijdens automatisch door aan het belastingkantoor.
- Notarissen: Notarisatie van testamenten of erfcontracten worden doorgestuurd.
- Banken en verzekeringsmaatschappijen: Deze informeren de belastingdienst over rekeningen of contracten van overleden personen.
Speciale kenmerken van onroerend goed
Er gelden speciale regels voor het erven van onroerend goed:
- Echtgenoot of geregistreerde partner: Geen successierechten als je de woning zelf gebruikt en tien jaar lang niet verkoopt of verhuurt.
- Kinderen: Belastingvrijstelling voor woonruimte tot 200 vierkante meter.
- Andere erfgenamen: Geen belastingvoordelen voor onroerend goed.
Conclusie
Successierechten zijn een complex onderwerp, vooral als het gaat om onroerend goed. Aftrekposten, belastingschijven en speciale regelingen zijn van cruciaal belang. Professioneel advies helpt om de belastingdruk te minimaliseren en fouten te voorkomen.
Wilt u weten wat uw geërfde eigendom waard is? Neem contact met ons op - wij kunnen je helpen.
