O imposto sucessório explicado - legar bens e poupar impostos

Noções básicas do imposto sobre heranças

Qualquer pessoa que herde bens como imóveis, dinheiro ou outros bens na Alemanha tem, regra geral, de pagar o imposto sucessório. Este imposto é cobrado para que o Estado participe na transmissão dos bens. O montante do imposto sucessório depende de vários factores, nomeadamente da relação de parentesco com o falecido e do valor dos bens herdados. As disposições legais exactas podem ser consultadas no Lei do Imposto sobre as Sucessões e as Doações (ErbStG) que regula o cálculo e as licenças.

Como é calculado o imposto sucessório?
O imposto sucessório divide-se em três escalões diferentes, consoante o grau de parentesco com o falecido. Quanto mais próximo for o parentesco, maior será o montante isento de imposto e menor será a carga fiscal. Existem três escalões de imposto:

• Classe de imposto I: Cônjuges, parceiros registados, filhos, netos (se os pais do testador já tiverem falecido) e pais de filhos menores. Este grupo beneficia das isenções fiscais mais elevadas e das taxas de imposto mais baixas.
• Classe II do imposto: Netos, genros, irmãos, sobrinhos e sobrinhas. Estes têm menos deduções fiscais e taxas de imposto mais elevadas do que a categoria fiscal I.
• Classe de imposto III: Todas as outras pessoas, como amigos, familiares afastados ou não familiares, que também têm de pagar imposto sobre os bens herdados. Este grupo beneficia das mais baixas isenções fiscais e das mais elevadas taxas de imposto.

Subsídios e deduções fiscais
O montante do imposto sucessório é influenciado pelos subsídios, que variam consoante o escalão de tributação. Alguns exemplos de deduções são

• Cônjuge: Até 500.000 euros isentos de impostos.
• Filhos: Até 400.000 euros isentos de impostos.
• Netos: Até 200.000 euros isentos de impostos.
• Amigos e parentes distantes: Apenas até 20.000 euros isentos de impostos.

Logo que o valor dos bens herdados ultrapasse o respetivo montante isento de imposto, é cobrado imposto sobre o montante em excesso. A taxa de imposto aumenta consoante o valor da herança e o escalão de tributação.

Qual é o nível da taxa de imposto?
A taxa de imposto varia consoante o montante dos bens herdados e o escalão de imposto. No escalão I, a taxa de imposto começa em 7 % e pode ir até 30 %, consoante o valor da herança. Nos escalões II e III, as taxas de imposto são significativamente mais elevadas, começando em 15 % e atingindo 50 % no caso de heranças particularmente elevadas.

Regulamentos especiais para o sector imobiliário
Existem regras fiscais especiais para a herança de bens imóveis. O valor de mercado do imóvel no momento da herança é utilizado para calcular o imposto sucessório. No entanto, em alguns casos, podem ser aplicados benefícios fiscais, como o chamado „desconto de isenção“ para imóveis ocupados pelo proprietário, para reduzir a carga fiscal.

Conclusão: O imposto sucessório pode representar um encargo considerável, especialmente no caso de grandes patrimónios. Um planeamento e aconselhamento precoces, nomeadamente no que diz respeito às deduções e taxas de imposto, podem ajudar a minimizar a carga fiscal. É aconselhável consultar um consultor fiscal ou um advogado numa fase inicial, a fim de otimizar as implicações fiscais da herança e, se necessário, otimizar a transferência de bens através de doações ou outras medidas.

Isenções de imposto por grau de parentesco

A importância das deduções fiscais depende da relação de parentesco com o falecido. Quanto mais próxima a relação, maior a dedução. Isto significa que:

• Cônjuge: Até 500.000 euros podem ser herdados isentos de impostos.
• Filhos e enteados: De cada progenitor até 400.000 euros isentos de impostos.
• Netos Até 200.000 euros isentos de impostos, se os pais já tiverem falecido.
• Outros parentes ou companheiros: O valor isento de imposto é de apenas 20.000 euros.

Exemplo: Encargos fiscais sobre herança imobiliária

Um exemplo mostra como o imposto sobre heranças imobiliárias é calculado:

• Uma criança herda uma casa com um valor de mercado de 550.000 euros.
• Isenção para crianças: 400.000 euros.
• Valor a tributar: 150.000 Euros.
• Taxa de imposto (Classe fiscal 1): 11 %.
• Imposto a pagar: 16.500 Euros.

Se o imposto não puder ser pago imediatamente, existe frequentemente a possibilidade de acordar um pagamento em prestações com o serviço de finanças.

Obrigação de notificação e prazos

Os herdeiros são obrigados a declarar o património herdado à autoridade fiscal no prazo de três meses a contar da data do falecimento do falecido. As autoridades fiscais são frequentemente informadas por outras entidades, incluindo:

• Conservatórias do Registo Civil: Comunicam automaticamente os óbitos à Autoridade Tributária.
• Nota: As autenticações de testamentos ou contratos de herança serão reencaminhadas.
• Bancos e Seguradoras: Estas informam as autoridades fiscais sobre contas ou contratos de falecidos.

Particularidades em imobiliário

Ao herdar imóveis, aplicam-se regras especiais:

• Cônjuge ou parceiro em união de facto: Sem imposto sucessório caso a utilizem para habitação própria e não a vendam ou arrendem durante dez anos.
• Filhos: Isenção fiscal para áreas residenciais até 200 metros quadrados.
• Outros herdeiros: Sem vantagens fiscais em imóveis.

Conclusão

O imposto sobre heranças é um tema complexo, especialmente no que diz respeito a imóveis. As isenções, escalões de impostos e regulamentações especiais são cruciais. A orientação profissional ajuda a minimizar a carga fiscal e a evitar erros.

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