विरासत कर की व्याख्या – अचल संपत्ति वसीयत में देने और करों पर बचत करने के उपाय

उत्तराधिकार कर के मूल सिद्धांत

जर्मनी में, जो लोग अचल संपत्ति, धन या अन्य सामानों जैसी संपत्ति विरासत में पाते हैं, उन्हें आम तौर पर उत्तराधिकार कर का भुगतान करना पड़ता है। यह कर राज्य को संपत्ति के हस्तांतरण में भाग लेने के लिए लगाया जाता है। उत्तराधिकार कर की राशि कई कारकों पर निर्भर करती है, विशेष रूप से मृतक के साथ संबंध और विरासत में मिली संपत्ति के मूल्य पर। सटीक कानूनी नियम इस प्रकार हैं उत्तराधिकार और उपहार कर अधिनियम (ईआरबीएसटीजी) जो गणना और छूट को नियंत्रित करता है।.

उत्तराधिकार कर की गणना कैसे की जाती है?
उत्तराधिकार कर को तीन अलग-अलग कर वर्गों में बांटा गया है, जो मृतक से संबंध पर आधारित होते हैं। संबंध जितना करीबी होगा, कर-मुक्त राशि उतनी ही अधिक होगी और कर का बोझ उतना ही कम होगा। तीन कर वर्ग हैं:

• कर वर्ग I: जीवनसाथी, पंजीकृत जीवनसाथी, बच्चे, पोते-पोतियां (यदि वसीयतकर्ता के माता-पिता का पहले ही निधन हो चुका हो) और नाबालिग बच्चों के माता-पिता। इस समूह के पास सबसे अधिक छूट सीमा और सबसे कम कर दरें हैं।.
• कर वर्ग II चचेरे, ममेरे, मौसेरे या फुफेरे भाई-बहन, ससुराल वाले, भाई-बहन, भतीजे और भांजियां। उनकी कर-मुक्त सीमा कम और कर की दरें कर वर्ग I से अधिक होती हैं।.
• कर वर्ग III अन्य सभी व्यक्ति, जैसे मित्र, दूर के रिश्तेदार या गैर-रिश्तेदार, जिन्हें वारिस के तौर पर मिली संपत्ति पर कर चुकाना पड़ता है। इस समूह के लिए कर-मुक्त सीमा सबसे कम और कर की दरें सबसे अधिक हैं।.

फ्रीबेट्रैग और टैक्स-फ्री अलाउंस
उत्तराधिकार कर की राशि पर कर-मुक्त राशि का प्रभाव पड़ता है, जो कर वर्ग के अनुसार अलग-अलग होती है। कर-मुक्त राशि के कुछ उदाहरण हैं:

• जीवनसाथी 500,000 यूरो तक कर-मुक्त।.
• बच्चे 400,000 यूरो तक कर-मुक्त।.
• सरल 200.000 यूरो तक कर-मुक्त।.
• मित्रों और दूर के रिश्तेदारों केवल 20,000 यूरो तक कर-मुक्त।.

जैसे ही विरासत में मिली संपत्ति का मूल्य संबंधित कर-मुक्त सीमा से अधिक हो जाता है, अतिरिक्त राशि पर कर लगाया जाता है। कर की दर विरासत के मूल्य और कर वर्ग के आधार पर बढ़ जाती है।.

कर की दर क्या है?
कर की दर विरासत में मिली संपत्तियों के मूल्य और कर ब्रैकेट के आधार पर भिन्न होती है। कर ब्रैकेट I में कर दर 7% से शुरू होती है और विरासत के मूल्य के आधार पर 30% तक हो सकती है। कर ब्रैकेट II और III में कर दरें काफी अधिक होती हैं, जो 15% से शुरू होकर विशेष रूप से बड़ी विरासतों के लिए अधिकतम 50% तक पहुँचती हैं।.

अचल संपत्ति के लिए विशेष प्रावधान
रियल एस्टेट की विरासत में विशेष कर नियम हैं। विरासत के समय संपत्ति का बाजार मूल्य विरासत कर की गणना के लिए उपयोग किया जाता है। हालांकि, कुछ मामलों में, स्वयं के उपयोग वाले आवासों के लिए „रियायत छूट“ जैसे कर प्रोत्साहन भी कर के बोझ को कम करने के लिए लागू हो सकते हैं।.

निष्कर्ष: संपत्ति कर एक बड़ा बोझ हो सकता है, खासकर उच्च संपत्तियों के मामले में। प्रारंभिक योजना और परामर्श, विशेष रूप से छूट और कर की दरों के संबंध में, कर के बोझ को कम करने में मदद कर सकते हैं। यह सलाह दी जाती है कि आप संपत्ति की कर संबंधी प्रभावों को अनुकूलित करने और, यदि आवश्यक हो, तो उपहार या अन्य उपायों के माध्यम से संपत्ति हस्तांतरण को इष्टतम बनाने के लिए एक कर सलाहकार या वकील से शीघ्रता से परामर्श लें।.

रिश्तेदारी के हिसाब से कर-मुक्त राशि

कर योग्य छूटों की राशि मृत व्यक्ति से रिश्तेदारी पर निर्भर करती है। रिश्ता जितना करीब होगा, छूट उतनी ही अधिक होगी। इसका मतलब है:

• जीवनसाथी €500,000 तक की राशि पर बिना कर चुकाए विरासत में पाई जा सकती है।.
• बच्चे और सौतेले बच्चे: माता-पिता में से प्रत्येक से 400,000 यूरो तक कर-मुक्त।.
• पोते-पोतियाँ यदि माता-पिता का पहले ही निधन हो चुका है तो 200,000 यूरो तक कर-मुक्त।.
• अन्य संबंधी या जीवनसाथी: फ्रीबीट्रैग केवल 20,000 यूरो है।.

संपत्ति विरासत पर कर का बोझ

एक उदाहरण दिखाता है कि अचल संपत्ति के लिए विरासत कर की गणना कैसे की जाती है:

• एक बच्चे को 550,000 यूरो के बाजार मूल्य वाला एक घर विरासत में मिलता है।.
• बच्चों के लिए कर-मुक्त राशि: 400,000 यूरो।.
• कर योग्य राशि: 150,000 यूरो.
• कर दर (कर वर्ग 1): 11 %.
• देय कर: १६,५०० यूरो।.

यदि कर का बोझ तुरंत नहीं चुकाया जा सकता है, तो अक्सर कर विभाग के साथ किस्त भुगतान की व्यवस्था करने का विकल्प होता है।.

अधिसूचना दायित्व और समय सीमा

वारिसों को विरासत में मिली संपत्ति की मृत्यु के तीन महीने के भीतर कर विभाग को रिपोर्ट करना आवश्यक है। कर अधिकारी अक्सर अन्य निकायों द्वारा सूचित किए जाते हैं, जिनमें शामिल हैं:

• स्टैंडेसएम्तर: वे स्वयं ही मृत्यु की सूचना वित्तीय कार्यालय को देते हैं।.
• नोट: वसीयतों या उत्तराधिकार समझौतों के नोटरीकृत किए जाने पर उन्हें आगे भेजा जाएगा।.
• बैंक और बीमा कंपनियाँ: ये मृतक के खातों या अनुबंधों के बारे में वित्तीय अधिकारियों को सूचित करती हैं।.

संपत्ति की विशिष्टताएँ

संपत्ति विरासत में मिलने पर विशेष नियम लागू होते हैं:

• जीवनसाथी या पंजीकृत साथी: यदि वे संपत्ति का स्वयं उपयोग करते हैं और दस साल तक इसे बेचते या किराए पर नहीं देते हैं तो कोई विरासत कर नहीं।.
• बच्चे 200 वर्ग मीटर तक के आवासीय क्षेत्रों के लिए कर छूट।.
• अन्य वारिस: अचल संपत्ति पर कोई कर लाभ नहीं।.

निष्कर्ष

संपत्ति कर एक जटिल विषय है, खासकर अचल संपत्ति के मामले में। छूट की सीमा, कर वर्ग और विशेष नियम महत्वपूर्ण हैं। एक पेशेवर सलाह कर के बोझ को कम करने और गलतियों से बचने में मदद करती है।.

क्या आप जानना चाहते हैं कि आपकी पैतृक संपत्ति का क्या मूल्य है? हमसे संपर्क करें – हम आपकी मदद करेंगे।.