Наследство объяснено – завещать недвижимость и сэкономить на налогах

Основы налога на наследство

Те, кто наследует в Германии активы, такие как недвижимость, деньги или другое имущество, как правило, должны платить налог на наследство. Этот налог взимается для участия государства в передаче имущества. Размер налога на наследство зависит от нескольких факторов, в частности от степени родства с наследодателем и стоимости унаследованного имущества. Точные правовые нормы содержатся в Закон о наследстве и дарении определяет расчет и льготы.

Как рассчитывается налог на наследство?
Налог на наследство делится на три различных налоговых класса, которые зависят от степени родства с наследодателем. Чем ближе родственная связь, тем выше необлагаемая налогом сумма и тем ниже налоговое бремя. Существует три налоговых класса:

• Налоговый класс I: Супруг(а), зарегистрированный(ая) партнер, дети, внуки (если родители наследодателя уже умерли) и родители несовершеннолетних детей. Эта группа имеет самые высокие необлагаемые минимумы и самые низкие ставки налога.
• Налоговый класс II: Дети, зятья и невестки, братья и сестры, племянники и племянницы. У них более низкие необлагаемые минимумы и более высокие ставки налога, чем в налоговом классе I.
• Налоговый класс III: Все остальные лица, такие как друзья, дальние родственты или не родственники, которые также должны облагать налогом унаследованное имущество. Эта группа имеет самые низкие освобождения и самые высокие налоги.

Необлагаемые минимумы и налоговые вычеты
Размер наследственного налога зависит от необлагаемых минимумов, которые варьируются в зависимости от налогового класса. Вот несколько примеров необлагаемых минимумов:

• Супруг: До 500 000 евро не облагается налогом.
• Дети: До 400 000 евро без уплаты налогов.
• Простой До 200 000 евро без налога.
• Друзья и дальние родственники: Только до 20 000 евро не облагаются налогом.

Как только стоимость унаследованного имущества превысит соответствующий необлагаемый минимум, налог будет взиматься с суммы превышения. Ставка налога увеличивается в зависимости от стоимости наследства и налогового класса.

Какова ставка налога?
Ставка налога зависит от суммы унаследованного имущества и налоговой категории. В налоговой категории I ставка налога начинается с 7% и может достигать 30%, в зависимости от стоимости наследства. В налоговых категориях II и III ставки налога значительно выше: они начинаются с 15% и достигают максимального уровня в 50% для особо крупных наследств.

Особые правила для недвижимости
При унаследовании недвижимости существуют особые налоговые правила. Для расчета налога на наследство используется рыночная стоимость недвижимости на момент открытия наследства. Однако в некоторых случаях для снижения налогового бремени могут применяться налоговые льготы, такие как так называемая „льгота по освобождению“ для недвижимости, используемой для собственного проживания.

Заключение: Налог на наследство может стать значительным бременем, особенно при высоких активах. Раннее планирование и консультации, особенно в отношении необлагаемых минимумов и ставок налога, могут помочь минимизировать налоговую нагрузку. Рекомендуется заблаговременно проконсультироваться с налоговым консультантом или юристом, чтобы оптимально спланировать налоговые последствия наследства и, при необходимости, оптимизировать передачу активов посредством дарения или других мер.

Льготы в зависимости от степени родства

Размер налоговых льгот зависит от степени родства с умершим. Чем ближе родство, тем выше льгота. Это означает:

• Супруг: До 500 000 евро можно получить в наследство без уплаты налогов.
• Дети и дети от предыдущих браков: От каждого родителя до 400 000 евро без уплаты налогов.
• Внуки До 200 000 евро освобождаются от налогов, если родители уже умерли.
• Другие родственники или партнеры: Порог составляет всего 20 000 евро.

Пример: Налоговое бремя при наследовании недвижимости

Пример показывает, как рассчитывается налог на наследство недвижимости:

• Ребенок наследует дом рыночной стоимостью 550 000 евро.
• Освобождаемая сумма для детей: 400 000 евро.
• Налогооблагаемая сумма: 150 000 евро.
• Налоговая ставка (налоговый класс 1): 11 %.
• Налог к уплате: 16.500 евро.

Если налоговое бремя не может быть уплачено немедленно, часто существует возможность договориться о рассрочке с налоговой инспекцией.

Обязанность уведомления и сроки

Наследники обязаны заявить о полученном наследстве в налоговую инспекцию в течение трех месяцев со дня смерти наследодателя. Налоговые органы часто получают информацию от других инстанций, в том числе:

• ЗАГС автоматически сообщает о смерти в налоговую службу.
• Нотариус: Удостоверение завещаний или наследственных договоров передается далее.
• Банки и страховые компании: они информируют налоговые органы о счетах или договорах умерших.

Особенности недвижимости

При наследовании недвижимости действуют особые правила:

• Супруг(а) или зарегистрированный партнер: Нет налога на наследство, если они сами пользуются недвижимостью и не продают или не сдают ее в аренду в течение десяти лет.
• Дети: Освобождение от уплаты налогов для жилых помещений площадью до 200 квадратных метров.
• Другие наследники: Нет налоговых льгот на недвижимость.

Заключение

Налог на наследство — сложная тема, особенно когда речь идет о недвижимости. Ключевыми факторами являются необлагаемые минимумы, налоговые категории и специальные правила. Профессиональная консультация поможет минимизировать налоговую нагрузку и избежать ошибок.

Вы хотите узнать, сколько стоит унаследованная вами недвижимость? Свяжитесь с нами, и мы вам поможем.