Veraset vergisinin nasıl hesaplandığını, hangi ödeneklerin geçerli olduğunu ve mülk transferleri için hangi özel özelliklerin mevcut olduğunu öğrenin.
Veraset vergisinin temelleri
Almanya'da mülk, para veya diğer eşyalar gibi varlıkları miras alan herkes genellikle veraset vergisi ödemek zorundadır. Bu vergi, devletin varlıkların devrine katılması için alınır. Veraset vergisinin miktarı, özellikle ölen kişiyle olan ilişki ve miras kalan varlıkların değeri olmak üzere çeşitli faktörlere bağlıdır. Kesin yasal düzenlemeleri şu adreste bulabilirsiniz Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu (ErbStG) Hesaplamayı ve ödenekleri düzenleyen.
Veraset vergisi nasıl hesaplanır?
Veraset vergisi, vefat eden kişiyle olan ilişkiye bağlı olarak üç farklı vergi dilimine ayrılmıştır. İlişki ne kadar yakınsa, vergiden muaf tutar o kadar yüksek ve vergi yükü o kadar düşük olur. Üç vergi dilimi bulunmaktadır:
- Vergi sınıfı I: Eşler, kayıtlı partnerler, çocuklar, torunlar (vasiyetçinin ebeveynleri zaten ölmüşse) ve reşit olmayan çocukların ebeveynleri. Bu grup en yüksek vergiden muaf ödeneklere ve en düşük vergi oranlarına sahiptir.
- Vergi sınıfı II: Torunlar, kayınvalide çocukları, kardeşler, yeğenler ve yeğenler. Vergi sınıfı I'e göre daha düşük vergiden muaf ödeneklere ve daha yüksek vergi oranlarına sahiptirler.
- Vergi sınıfı III: Arkadaşlar, uzak akrabalar veya akraba olmayanlar gibi diğer tüm kişiler de miras kalan varlıklar için vergi ödemek zorundadır. Bu grup en düşük vergi muafiyetine ve en yüksek vergi oranlarına sahiptir.
Ödenekler ve vergi muafiyetleri
Veraset vergisinin miktarı, vergi dilimine bağlı olarak değişen ödeneklerden etkilenir. Ödeneklere bazı örnekler şunlardır
- Eşim: 500.000 Euro'ya kadar vergiden muaf.
- Çocuklar: 400.000 Euro'ya kadar vergiden muaf.
- Torunlarım: 200.000 Euro'ya kadar vergiden muaf.
- Arkadaşlar ve uzak akrabalar: Sadece 20.000 Euro'ya kadar vergiden muaftır.
Miras kalan varlıkların değeri ilgili vergiden muaf tutarı aştığı anda, aşan tutar üzerinden vergi alınır. Vergi oranı, mirasın değerine ve vergi dilimine bağlı olarak artar.
Vergi oranı ne kadar yüksek?
Vergi oranı, miras kalan varlıkların miktarına ve vergi sınıfına bağlı olarak değişmektedir. Vergi sınıfı I'de vergi oranı 7 %'den başlar ve mirasın değerine bağlı olarak 30 %'ye kadar çıkabilir. Vergi dilimi II ve III'te vergi oranları önemli ölçüde daha yüksek olup 15 %'den başlamakta ve özellikle büyük miraslar için 50 % ile sınırlanmaktadır.
Gayrimenkul için özel düzenlemeler
Gayrimenkul mirası için özel vergi düzenlemeleri vardır. Miras vergisinin hesaplanmasında mülkün miras bırakıldığı tarihteki piyasa değeri kullanılır. Ancak bazı durumlarda, vergi yükünü azaltmak için sahibi tarafından kullanılan mülkler için „muafiyet indirimi“ gibi vergi imtiyazları da uygulanabilir.
Sonuç: Veraset vergisi, özellikle büyük varlıklar için önemli bir yük olabilir. Özellikle vergi indirimleri ve vergi oranları konusunda erken planlama ve tavsiye, vergi yükünün en aza indirilmesine yardımcı olabilir. Mirasın vergi etkilerini optimize etmek ve gerekirse hediye veya diğer önlemler yoluyla varlıkların transferini optimize etmek için erken bir aşamada bir vergi danışmanına veya avukata danışılması tavsiye edilir.
İlişki derecesine göre ödenekler
Vergiden muaf ödeneğin miktarı, vefat eden kişiyle olan ilişkiye bağlıdır. İlişki ne kadar yakınsa vergiden muaf tutar da o kadar yüksek olur. Bu şu anlama gelir
- Eşim: 500.000 Euro'ya kadar vergisiz miras alınabilir.
- Çocuklar ve üvey çocuklar: Her ebeveynden vergiden muaf 400.000 Euro'ya kadar.
- Torunlarım: Ebeveynler vefat etmişse 200.000 Euro'ya kadar vergiden muaf.
- Diğer akrabalar veya birlikte yaşayanlar: Vergiden muaf tutar sadece 20.000 avrodur.
Örnek: Mülk mirası için vergi yükü
Bir örnek, gayrimenkul için veraset vergisinin nasıl hesaplandığını göstermektedir:
- Bir çocuğa piyasa değeri 550.000 Euro olan bir ev miras kalır.
- Çocuklar için vergiden muaf ödenek: 400.000 Euro.
- Vergilendirilebilir tutar: 150.000 Euro.
- vergi oranı (vergi sınıfı 1): 11 %.
- Ödenmesi gereken vergi: 16,500 Euro.
Vergi yükü hemen ödenemiyorsa, vergi dairesi ile taksitli ödeme konusunda anlaşmak genellikle mümkündür.
Bildirim yükümlülüğü ve son tarihler
Mirasçılar, ölen kişinin ölümünden itibaren üç ay içinde miras kalan varlıkları vergi dairesine beyan etmekle yükümlüdür. Vergi makamları genellikle aşağıdakiler de dahil olmak üzere diğer kurumlar tarafından bilgilendirilir
- Nüfus müdürlükleri: Ölümleri otomatik olarak vergi dairesine bildirirler.
- Noterler: Vasiyetnamelerin veya miras sözleşmelerinin noter onayı iletilir.
- Bankalar ve sigorta şirketleri: Bunlar vergi makamlarını vefat eden kişilerin hesapları veya sözleşmeleri hakkında bilgilendirir.
Gayrimenkulün özel nitelikleri
Gayrimenkul mirası için özel kurallar geçerlidir:
- Eş veya kayıtlı partner: Mülkü kendiniz kullanırsanız ve on yıl boyunca satmaz veya kiraya vermezseniz veraset vergisi yok.
- Çocuklar: En fazla 200 metrekarelik yaşam alanı için vergi muafiyeti.
- Diğer varisler: Mülk için vergi avantajı yok.
Sonuç
Veraset vergisi, özellikle gayrimenkul söz konusu olduğunda karmaşık bir konudur. Ödenekler, vergi dilimleri ve özel düzenlemeler çok önemlidir. Profesyonel danışmanlık, vergi yükünü en aza indirmeye ve hatalardan kaçınmaya yardımcı olur.
Miras kalan mülkünüzün değerini bilmek ister misiniz? Bize ulaşın - size yardımcı olabiliriz.
