了解遗产税的计算方法、适用的免税额以及财产转让的特殊性。.
遗产税基础知识
在德国，任何继承财产（如房产、金钱或其他财产）的人一般都必须缴纳遗产税。缴纳遗产税是为了让国家参与资产的转移。遗产税的金额取决于多个因素，特别是与死者的关系和所继承资产的价值。具体的法律规定可参见 继承和赠与税法》（ErbStG） 其中规定了计算方法和津贴。.
如何计算遗产税？
遗产税根据与死者的关系分为三个不同的税级。关系越近，免税额越高，税负越低。共有三个税级：
- I 类税 配偶、注册伴侣、子女、孙子女（如果立遗嘱人的父母已经去世）和未成年子女的父母。这一类人的免税额最高，税率最低。.
- 二类税： 孙辈、儿媳、兄弟姐妹、侄子和侄女。与 I 类纳税人相比，他们的免税额较低，税率较高。.
- 第 III 税级： 所有其他人员，如朋友、远亲或非亲属，他们也必须为继承的资产纳税。这部分人的免税额最低，税率最高。.
津贴和免税额
遗产税的金额受免税额的影响，免税额因税级而异。免税额举例如下
- 配偶 免税额高达 500,000 欧元。.
- 孩子们 免税额高达 400,000 欧元。.
- 孙辈： 免税额高达 200,000 欧元。.
- 朋友和远房亲戚： 免税额最高仅为 20,000 欧元。.
一旦继承资产的价值超过相应的免税额，就会对超出部分征税。税率根据遗产价值和税率等级而提高。.
税率有多高？
税率因继承资产的数额和税级而异。在 I 税级，税率从 7 % 开始，最高可达 30 %，具体取决于遗产的价值。在第二和第三税级中，税率要高得多，从 15 % 开始，对于数额特别巨大的遗产，税率最高可达 50 %。.
房地产特别条例
对于不动产的继承有特殊的税收规定。房产继承时的市场价值被用来计算遗产税。但在某些情况下，也可适用税收优惠政策，如针对自住房产的所谓 „免税折扣“，以减轻税负。.
结论 遗产税可能是一个相当大的负担，尤其是对大额资产而言。及早规划和咨询，尤其是有关免税额和税率的规划和咨询，有助于最大限度地减轻税收负担。建议尽早咨询税务顾问或律师，以优化遗产继承的税务影响，并在必要时通过赠与或其他措施优化资产转移。.
根据关系程度发放津贴
免税额取决于与死者的关系。关系越近，免税额越高。这意味着
- 配偶 最多可免税继承 50 万欧元。.
- 子女和继子女： 父母双方最高免税 40 万欧元。.
- 孙辈： 如果父母已经去世，免税额最高可达 20 万欧元。.
- 其他亲属或同居者： 免税额仅为 20 000 欧元。.
例如：财产继承的税负
举例说明如何计算房地产的遗产税：
- 一个孩子继承了一套市值 55 万欧元的房子。.
- 子女免税额：400 000 欧元。.
- 应纳税额：150,000 欧元。.
- 税率（1 级税率）： 11 %.
- 应缴税款： 16 500 欧元。.
如果无法立即支付税款，通常可以与税务局商定分期付款。.
通知义务和期限
继承人有义务在死者去世后三个月内向税务局申报所继承的资产。税务局通常会收到其他机构的通知，包括
- 登记处：它们会自动向税务局报告死亡情况。.
- 公证人：公证遗嘱或继承合同。.
- 银行和保险公司：这些机构向税务机关通报死者的账户或合同。.
房地产的特点
不动产继承有特殊规定：
- 配偶或注册伴侣： 如果您自己使用房产，且十年内不出售或出租，则无需缴纳遗产税。.
- 孩子们 居住面积不超过 200 平方米的免税。.
- 其他继承人 没有财产税优惠。.
结论
遗产税是一个复杂的话题，尤其是在房地产方面。免税额、税级和特殊规定至关重要。专业建议有助于最大限度地减轻税收负担并避免错误。.
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