La palla passa al Tribunale fiscale federale: i ricorsi dei proprietari annulleranno la nuova imposta sugli immobili?
Nel 2025 inizia la nuova imposta sugli immobili e con essa un'ondata di ricorsi. Numerosi proprietari hanno riconosciuto errori negli avvisi di accertamento o stanno mettendo in discussione la logica di valutazione. Ora è il turno della Corte Federale Fiscale (BFH): in diversi procedimenti chiarirà quanto rigorosamente le autorità fiscali sono autorizzate a calcolare e dove si trovano i limiti della legge. Ma il BFH annullerà l'imposta sugli immobili nel suo complesso? Realisticamente, il BFH può imporre correzioni all'applicazione e decidere su questioni dubbie. Un'abrogazione completa spetterebbe alla Corte costituzionale federale (BVerfG). Ciò potrebbe comunque portare un sollievo tangibile ai proprietari di immobili.
Cosa recensisce il BFH e cosa no?
Il BFH valuta se le autorità fiscali applicano correttamente i requisiti legali e se le singole disposizioni possono essere interpretate in conformità con la Costituzione. Se ritiene che le norme siano incostituzionali, può sospendere il procedimento e deferire la questione alla Corte costituzionale federale. Fino ad allora, tuttavia, gli avvisi rimangono efficaci.
Importante: a seconda dello Stato federale si applicano modelli diversi. Mentre il Modello federale (ad esempio in NRW, Berlino, Brandeburgo, Renania-Palatinato, Schleswig-Holstein) si basa maggiormente sui valori fondiari e sui dati edilizi standard, mentre gli Stati come Baviera (modello di superficie), Baden-Württemberg (modello di valore fondiario) o Amburgo/Assia/Bassa Sassonia (varianti di area-locazione) hanno un obiettivo diverso. I punti di controversia sono quindi diversi - il BFH stabilirà le linee guida per la pratica a seconda dei fatti del caso.
Controllo rapido (10 minuti): Come smascherare gli errori tipici
- I dati relativi alla proprietà e allo spazio abitativo sono corretti? Le aree di stoccaggio e quelle utilizzabili sono talvolta valutate in modo diverso a seconda del WoFlV.
- È il Valore standard del terreno per la zona corretta e la data di riferimento corretta (portale dei valori fondiari/commissione di stima)?
- La categoria dell'edificio è corretta? La casa unifamiliare e la casa plurifamiliare influenzano i dati di misurazione.
- Si tiene conto di sconti/sovrapprezzi (protezione dei monumenti, diritti di costruzione ereditari, fattori speciali di localizzazione per modello nazionale)?
- Verifica della plausibilità: il valore si discosta in modo insolitamente forte dall'anno/ambiente precedente? Raccogliere i documenti e valutare la possibilità di presentare un'obiezione.
Possibili conseguenze di una sentenza BFH
Il BFH potrebbe ordinare all'amministrazione di definire i parametri di valutazione in modo più restrittivo, di tenere conto delle eccezioni in modo più generoso o di controllare più rigorosamente la derivazione dei valori fondiari standard. Risultato: valori fiscali più bassi e quindi minori pagamenti dell'imposta sugli immobili (se l'aliquota di valutazione rimane invariata). Le autorità locali potrebbero reagire alle riduzioni di gettito con un adeguamento delle aliquote di valutazione, ma questo avrebbe ripercussioni su tutti i cittadini, non solo sui richiedenti che hanno avuto successo.
- Scenario 1: Correzione di singoli parametri (ad esempio, fattore di localizzazione, classe dell'edificio) - sgravio selettivo.
- Scenario 2: Obblighi più severi di fornire prove degli uffici fiscali - maggiori possibilità di ricorso con documenti di supporto.
- Scenario 3: Presentazione al BVerfG - Stato di sospensione prolungato, i procedimenti sono sospesi, le determinazioni provvisorie rimangono in vigore.
Pratica: come i proprietari procedono ora in modo strategico
Chi ha già ricevuto gli avvisi (avvisi di valore dell'imposta sulla proprietà e avvisi di accertamento dell'imposta sulla proprietà) ha generalmente un mese di tempo per presentare un'obiezione. L'opposizione deve essere fondata e corredata di documenti giustificativi. Inoltre, è consigliabile richiedere una sospensione del procedimento in riferimento alle cause pendenti: in questo modo il vostro caso rimarrà „bloccato“ fino all'emissione di una sentenza della Corte suprema.
- Documenti in bundle: Estratto del catasto, mappa catastale, calcolo della superficie abitabile (WoFlV), documenti edilizi, notifica dello stato di edificio classificato, informazioni sul valore fondiario standard.
- Creare un calcolo di plausibilità: Area x valore di riferimento, semplice controllo dell'ubicazione, confronto con zone limitrofe.
- Ricorso all'ufficio delle imposte entro i termini (contro la decisione di valutazione e misurazione), chiedere la sospensione del procedimento.
- Valutazione dell'imposta comunale sugli immobili: Verificare separatamente; se necessario, motivare l'opposizione o la richiesta di sospensione dell'esecuzione.
- effettuare i pagamenti: Di norma, è opportuno pagare puntualmente nonostante un'obiezione per evitare sanzioni per ritardi di pagamento (eccezione: sospensione autorizzata).
Esempio di calcolo semplificato (non vincolante)
Terreno 500 m² in posizione media. Valore fondiario standard depositato: 800 €/m², dopo la correzione plausibile 650 €/m².
Approccio al valore A: 500 m² x 800 € = 400.000 €
Approccio al valore B: 500 m² x 650 € = 325.000 €
Differenza del valore fiscale dell'immobile: 75.000 euro. A seconda del valore di misurazione e dell'aliquota di valutazione, ciò può ammontare a diverse centinaia di euro all'anno. Conclusione: anche „piccole“ correzioni del valore di riferimento hanno un effetto sproporzionato sull'imposta.
Modello federale e modelli statali: Dove sono le aree di attacco?
Il modello federale si concentra sulla qualità dei dati (valori fondiari standard, caratteristiche degli edifici). Le fonti di errore sono spesso la zona o la data di riferimento. Nel Baden-Württemberg (modello del valore fondiario), il valore fondiario standard gioca un ruolo ancora più importante - le imprecisioni hanno un impatto particolarmente forte. In Baviera e nei modelli di localizzazione delle aree (ad esempio Amburgo, Assia, Bassa Sassonia), le aree utilizzabili/residenziali e i fattori di localizzazione sono al centro dell'attenzione; in questo caso, sono decisivi i calcoli corretti delle aree secondo il WoFlV e il supplemento di localizzazione.
Confronto pratico: mentre un valore del terreno erroneamente troppo alto causa l'onere maggiore nel modello federale, una superficie abitabile determinata come 10 % troppo alta può avere lo stesso effetto nei modelli di zona. I proprietari dovrebbero quindi verificare in base al modello specifico - i suggerimenti generici sono solo di aiuto limitato.
Errori comuni e soluzioni
- Spazio abitativo sbagliato: Balconi, soffitti inclinati, ripostigli: non tutto viene calcolato per intero. Soluzione: ricalcolare, documentare con piante e foto.
- Tipo di edificio insolito: Casa mono/bi-familiare riconosciuta invece di casa plurifamiliare? Soluzione: presentare i documenti di costruzione e di utilizzo.
- Confusione del valore del terreno: Zona o fattore di conversione errati. Soluzione: informazioni dal comitato di esperti, allegare la stampa.
- Difficoltà dimenticate: Protezione dei monumenti, diritti di proprietà degli edifici, emissioni acustiche. Soluzione: allegare avvisi/perizie, scrivere una spiegazione.
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Conclusione: le cause intentate dai proprietari di immobili probabilmente non annulleranno l'imposta sugli immobili „da un giorno all'altro“, ma possono costringere a prendere decisioni importanti che forniscono un notevole sollievo. Coloro che controllano gli avvisi in modo strutturato, rispettano le scadenze e documentano correttamente le ricevute creeranno una solida posizione di partenza, sia per i ricorsi, sia per le trattative con l'autorità locale o per il prossimo finanziamento.
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